04年7月自学考试税法试题

课程代码：00233

　　一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题中的括号内。每小题2分，共40分)

　　1.个人所得税法属于( )。

　　A.财产税法 B.行为税法 C.收益税法 D.资源税法

　　2.我国于1950年( )。

　　A.建立了全国统一的新税制 B.建立了全国统一的农业税制
　　C.改革工商税制 D.试行工商税

　　3.按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为( )。

　　A.17% B.13% C.6% D.10%

　　4.下列产品中，哪个不属消费税应税产品?( )

　　A.黄酒 B.啤酒 C.汽油 D.煤油

　　5.委托金融机构发放贷款的扣缴义务人为( )。

　　A.受委托发放贷款的金融机构
　　B.金融机构发放贷款代理人
　　C.委托发放贷款的金融机构
　　D.委托发放贷款的金融机构的担保人

　　6.下列纳税人中应缴纳城市维护建设税的是( )。

　　A.增值税纳税人 B.印花税纳税人
　　C.企业所得税纳税人 D.车船使用税纳税人企业

　　7.企业所得税采用比例税率，其税率为( )。

　　A.30% B.33% C.40% D.20%

　　8.设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业，其企业所得税的税率减按( )。

　　A.30% B.24% C.15% D.7.5%

　　9.下列所得为一次性收入的，可实行加成征收的所得为( )。

　　A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得

　　10.国家参与农业产品分配的主要形式是( )。

　　A.增值税 B.营业税 C.资源税 D.农业税

　　11.我国不征收房产税的地方是( )。

　　A.县城 B.农村 C.城市 D.建制镇

　　12.资源税纳税人自主自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。

　　A.移送使用应税产品的当天 B.应税产品开采的当天
　　C.应税产品投入使用的当天 D.应税产品全部使用完毕的当天

　　13.车船使用税采用的税率是( )。

　　A.比例税率 B.定额税率 
　　C.超额率累进税率 D.平均税率

　　14.根据《进出口关税条例》的规定，进出口货物的纳税义务人或他们的代理人，应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )内缴纳税款。

　　A.3日 B.7日 C.10日 D.15日

　　15.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的多缴税额，可以向税务机关要求退还。

　　A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

　　16.某纳税人当月应纳增值税收2万元，营业税3万元，则该纳税人应纳城市维护建设税(该纳税人地处市区)( )。

　　A.3500元 B.4000元 C.8500元 D.5000元

　　17.某企业全年收入11万元，其成本、费用为60000元，则该企业应纳所得税额( )。

　　A.16500元 B.9000元 C.13500元 D.15000元

　　18.纳税人提供应税劳务，应当向哪个机关申报纳税?( )

　　A.纳税人所在地主管税务机关 B.纳税人所在地主管财政机关
　　C.应税劳务发生地主管税务机关 D.应税劳务发生地主管财政机关

　　19.未在中国境内设立机构、场所的外国企业，有取得来源于中国境内的所得，其预提所得税的税率是( )。

　　A.15% B.20% C.25% D.30%

　　20.下列应税消费品，采用定额税率的是( )。

　　A.鞭炮 B.啤酒 C.小汽车 D.甲类卷烟

　　二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共10分)
　　1.我国现行的税率主要有( )。

　　A.比例税率 B.定额税率 C.平均税率
　　D.超额累进税率 E.全额累进税率

　　2.允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除的项目有( )。

　　A.纳税人的职工福利费
　　B.违法经营的罚款
　　C.被没收财产的损失
　　D.纳税人支付给职工的工资
　　E.各种税收的滞纳金、罚金和罚款

　　3.以下哪些项目免征个人所得税?( )

　　A.军人的转业费、复员费
　　B.残疾人员的所得
　　C.保险赔款
　　D.按国务院规定发给的政府特殊津贴
　　E.因严重自然灾害造成重大损失的

　　4.印花税的“三自”缴纳办法，是指( )。

　　A.自行检查 B.自行贴花
　　C.自行购花(缴纳) D.自行申报
　　E.自行计算

　　5.下列哪些属于税收的基本特征?( )

　　A.强制性 B.客观性
　　C.固定性 D.无偿性
　　E.自愿性

　　三、名词解释(每小题3分，共12分)

　　1.收益税
　　2.累进税率
　　3.房产税
　　4.税收法律关系的内容

　　四、简答题(每小题5分，共15分)

　　1.简述税收法定主义原则。
　　2.简述我国税收抵免政策的特点。
　　3.简述消费税的作用。

　　五、论述题(共11分)

　　论述税务机关在征收税款过程中的权限和职责。

　　六、计算及案例题(每小题6分，共12分)

　　1.某企业为一般纳税人，2001年3月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得含税销售额226万元(该货物适用于13%税率)根据以上条件，计算该企业3月份增值税应纳税额。
　　2.唐某2001年3月份取得全部收入如下：工资、奖金计1100元，国库券利息收入2400元，稿酬600元，则唐某本月应缴的个人所得税为：

　　［(1100+2400-800)×15%-125］+600×(1-20%)×20%=376(元)。

　　上述计算是否正确，请说明理由，如不正确，请你重新计算。