2006年会计中级经济法模拟题二

一、单项选择题
　　1、关于仲裁协议的下列表述中，不正确的是（　）。
　　A、仲裁协议是当事人双方自愿签订的解决经济纠纷的方式 
　　B、仲裁协议对双方当事人具有约束力 
　　C、仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用 
　　D、合同无效或解除、终止、相应的仲裁协议也随之失效 
　　  正确答案:D
　　解析:仲裁具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，都不影响仲裁协议的效力。

　　2、下列规范性文件中，属于行政法规的是（　）。
　　A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》 
　　B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》 
　　C、深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》 
　　D、中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》 
　　  正确答案:B
　　解析:A属于法律；B属于行政法规；C属于地方性法规；D属于部门规章

　　3、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权力是（　）。 
　　[答案/提问]
　　A、代位行使甲在合伙企业中的权利 
　　B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿 
　　C、自行接管甲在合伙企业中的财产份额 
　　D、以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务 
　　  正确答案:B
　　
　　解析:（1）合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销对合伙企业的债务；（2）合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；（3）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也对依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿：①清偿必须通过民事诉讼法规定的强制执行程序进行，债权人不得自行接管债务人在合伙企业中的财产份额；②在强制执行债务人在合伙企业的财产份额时，其他合伙人有优先受让的权利。

　　4、合伙人在不给合伙企业事务造成不利影响的情况下可以退伙，但应当提前一定期限通知其他合伙人，该期间是（）。
　　A、5日　　　B、15日　　　C、30日　　　D、60日 
　　  正确答案:C
　　解析:本题考核点是通知退伙时合伙人应提前30日通知其他合伙人，以免给合伙企业事务造成不利影响。

　　5、某股份有限公司注册资本为6 000万元，2003年末净资产为8 000万元，法定盈余公积金余额为3 
　　000万元。2004年初，经股东大会决议通过，拟将部分法定盈余公积金转增股本。根据《公司法》的规定，本次转增股本最多不得超过（　）万元。 
　　[答案/提问]
　　A、1000　　　B、1200　　　C、1500　　　D、2000 
　　  正确答案:B
　　解析:设本次转增的股本为X，（3000-X）/（6000+X）＝25％，得出X＝1200万元

　　6、某股份有限公司1999年3 月发行3 年期公司债券1 000万元，1 年期公司债券500万元, 2001年1 
　　月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2001年1 月底净资产额为6 
　　000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（　）万元。
　　A、2400 　　　　B、1900 　　　C、1400 　　　D、900 
　　  正确答案:C
　　
　　解析:累计公司债券总额（公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分）不得超过公司净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过2400万元（净资产6000万元× 
　　40%＝2400万元），该公司1999年发行的尚未偿还的3 年期公司债券为1000万元（1年期的公司债券500万元已经偿还），因此本次发行的公司债券不得超过2400 -1000＝1400（万元）。
7、根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业注册资本的表述中，正确的是（　）。
　　A、注册资本为合营企业各方认缴的出资额之和 
　　B、注册资本为合营企业投资总额之和 
　　C、注册资本为合营企业各方实缴的出资额之和 
　　D、注册资本为合营企业各方第一期缴付的出资额之和 
　　  正确答案:A
　　解析:关于合营企业注册资本的表述中，正确的是注册资本为合营企业各方认缴的出资额之和。

　　8、某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为（　）万美元。 
　　[答案/提问]
　　A、50　　　B、100　　　C、110　　　D、105 
　　  正确答案:D
　　解析:投资总额在300～420万美元的，注册资本至少应为210万美元。因此，外方认缴的出资额至少为：210-105＝105万美元。

　　9、甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲企业不履行合同时, 应向乙公司按合同金额的30% 
　　支付违约金。下列对该项违约金的处理方式中，正确的是（　）。
　　A、作为破产费用从破产财产中优先拨付 　B、作为破产债权清偿 
　　C、作为有财产担保的债权优先清偿 　D、不予清偿 
　　  正确答案:D
　　
　　解析:破产企业未履行合同的对方当事人，因清算组解除合同受到损害的，其损失赔偿额（实际发生的损失数额）作为破产债权，不包括双方订立合同时所约定的违约金。

　　10、甲企业租用乙公司的一台机器设备，与其破产案件受理前5 
　　个月擅自变卖获利。在甲企业被宣告破产后，下列选项中，乙公司保护其正当权益的方式是（　）。
　　A、行使取回权 　B、行使撤销权 　C、行使破产债权 　D、要求甲公司等价赔偿 
　　  正确答案:D
　　
　　解析:（1）在破产宣告前，财产已经毁损灭失的，取回权消灭，财产权利人只能以物价即直接损失为限申报破产债权；（2）在破产宣告前，破产企业转让财产获利的，财产权利人有权要求债务人等值赔偿。

　　11、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（　）。
　　A、汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款 
　　B、汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地 
　　C、汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记 
　　D、汇票上未记载出票日期的，该汇票无效 
　　  正确答案:D
　　解析:（1）汇票上未记载付款日期的视为见票即付，因此选项A 
　　是错误的；（2）汇票上未记载付款地的，以“付款人”的营业场所、住所或者经常居住地为付款地，因此B是错误的；（3）汇票上未记载收款人名称的汇票无效，因此C是错误的，（4）出票日期属于绝对应记载事项，未记载的汇票无效。

　　12、下列行为属于操纵市场行为的是（　）。
　　A、证券经营机构以多获取佣金为目的，诱导客户进行不必要的证券买卖 
　　B、以散布谣言等手段影响证券发行、交易 
　　C、为制造证券的虚假价格或交易量，与他人串通，相互买卖并不持有的证券 
　　D、挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金 
　　  正确答案:C
　　解析:A、B属于制造虚假信息行为；D属于欺诈客户行为；C属于操纵市场行为。

13、根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（）。
　　A、撤回要约的通知与要约同时到达受要约人 
　　B、撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达 
　　C、同意要约的通知到达要约人 
　　D、受要约人对要约的内容作出实质性变更 
　　  正确答案:A
　　解析:（1）要约自“到达”受要约人时生效，要约的撤回是指“不让要约生效因此撤回要约的通知应当比要约先到，至少同时到。因此选项A 
　　是正确的；（2）要约的撤销是指“让生效的要约失效”因此撤销要约的通知应当在要约生效后、对方承诺之前到达。尽管选项B 
　　可以依法撤销要约、使之失效，但要约生效在先，因此选项B 是错误的；（3）选项C 意味着“承诺生效、合同成立” 
　　，因此选项C是错误的；（4）选项D 意味着“使原要约失效”但原要约生效在先，因此选项D 是错误的。

　　14、根据《担保法》的规定，保证人与债权人约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止的，保证期间为（　）
　　A、主债务履行期届满之日起3 个月 　B、主债务履行期届满之日起6 个月 
　　C、主债务履行期届满之日起1 年 　D、主债务履行期届满之日起2 年 
　　  正确答案:D
　　解析:保证人与债权人约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2 年。

　　15、2004年3月11日，A公司与B银行就借款事宜口头达成协议，3月13日签订一份借款合同。并以10辆小汽车作为抵押，于3月15日签订了抵押合同，3月18日抵押合同依法办理了登记。该抵押合同的生效日为（　）。 
　　[答案/提问]
　　A、3月11日　　　B、3月13日　　　C、3月15日　　　　D、3月18日 
　　  正确答案:D
　　
　　解析:当事人以法律规定的特定财产抵押，应当办理抵押物登记，抵押合同自登记之日起生效。小汽车属于法定应办理抵押物登记财产，故该抵押合同于登记之日起生效。

　　16、光华有限公司进口化妆品一批，关税完税价格为500万元，关税为200万元，消费税税率为30％，增值税率为17％，则光华公司由海关代征的增值税为（ 
　　）万元。
　　A、85 　B、170 　C、119 　D、154.7 
　　  正确答案:B
　　解析:考核进口环节增值税的计算，需按组成计税价格计算进口环节的增值税，（500+200）÷（1-30％）×17％＝170万元。

　　17、某轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005年11月该厂将其生产的一批价值200万元（不含税价）汽车轮胎交于门市部对外销售，门市部当月销售其中的90％，取得含税价263.25万元。已知轮胎的消费税率为10％，则该项业务应缴纳的消费税额是（ 
　　）万元。
　　A、18 　B、20 　C、22.5 　D、26.33 
　　 正确答案:C
　　
　　解析:纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售数量或销售额计算征收消费税。263.25/（1+17％）×10％＝22.5（万元）。
18、下列项目中不属于营业税免征范围的是（ ）。
　　A、医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务 　B、个人转让著作权 
　　C、将土地使用权转让给农用于农业生产 　D、人民银行对企业的贷款业务 
　　  正确答案:D
　　解析:金融机构之间往来业务免征营业税，但金融机构与企业之间的业务不能免征营业税。

　　19、某家电公司2005年的销售收入为2500万元，则其可以税前扣除的广告费和业务宣传费的限额为（ ）万元。
　　A、212.5 　B、200 　C、50 　D、62.5 
　　  正确答案:A
　　
　　解析:家电业的广告费扣除比率为销售收入的8％，业务宣传费的扣除比率为销售收入的0.5％，2500×（8％+0.5％）＝212.5（万元）。

　　20、下列个人所得税的计税依据，不正确的是（ ）。
　　A、利息、股息、红利所得，以每次收入额扣减支付的费用为应纳税所得额 
　　B、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额 

　　C、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额 
　　D、工资、薪金、所得，以每月收入额减除费用800元后的金额为应纳税所得额 
　　  正确答案:A
　　解析:利息、股息、红利所得，以每次收入全额计税，不得扣除其支付的费用。

　　21、李某将其自有的一辆客货两用车出租给刘某使用，双方签订了一年的租赁合同，但并没明确当年的车船使用费由谁来缴纳，这种情况下车船使用税的纳税人为（ 
　　）。
　　A、李某 　B、刘某 　C、刘某代李某缴纳 　D、税务机关指定其中的一人 
　　  正确答案:B
　　解析:本题考核车船使用税的纳税人。由于租赁关系，双方未商定纳税人的，由使用人纳税。

　　22、某生产企业转让一栋十年前建成的办公楼，取得转让收入600万元，相关税费共计30万元，该办公楼原造价300万元，如按现行市价的料、工、费计算，建造同样的房屋需要800万元，该办公楼经相关部门评估为四成新。则该企业转让此楼应缴纳的土地增值税为（ 
　　）万元。
　　A、100 　B、125 　C、91.5 　D、82.5 
　　  正确答案:D
　　
　　解析:旧房应按评估价（重置成本乘以成新度）确认开发成本。扣除项目金额＝800×40％+30＝350（万元），增值额＝600-350＝250（万元），土地增值税＝250×40％-350×5％＝82.5（万元）。

　　23、某油田某月开采原油50万吨，其中已销售30万吨，自用（用于加热、修井）5万吨，尚等销售15万吨。该油田适用的单位税额为每吨15元，其当月应纳的资源税为（ 
　　）万元。
　　A、750 　B、450 　C、375 　D、225 
　　  正确答案:B
　　解析:开采的原油以销售和自用的数量为计税数量，但用于加热、修井的原油免税，即30×15＝450（万元）。
24、纳税人进口自用的车辆，应纳车辆购置税的计税价格为（ ）。
　　A、关税完税价格+关税 　B、关税完税价格+关税+增值税 
　　C、关税完税价格+关税+消费税 　D、关税完税价格+关税+营业税 
　　  正确答案:C
　　解析:车辆购置税法律制度规定，纳税人进口自用的车辆，应纳车辆购置税的计税价格为：.关税完税价格+关税+消费税。

　　25、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ 
　　）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
　　A、营业热照 　B、发票领购簿 　C、银行开户证明 　D、税务登记证 
　　  正确答案:D
　　
　　解析:税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

　　二、多项选择题

　　1、以下关于法律行为的论述，其中正确的是（　）。
　　A、意思表示是法律行为的核心 
　　B、法律行为以设立、变更或者终止权利、义务为目的 
　　C、法律行为是一种合法行为 
　　D、非法行为不是法律行为 
　　  正确答案:ABCD
　　解析:法律行为指以设立、变更或终止权利、义务为目的，意思表示是法律行为的核心要素，非法行为不是法律行为。

　　2、下列各项中，属于合伙协议的必要记载事项的是（　）。
　　A、合伙企业的经营期限 　B、利润分配和亏损分担办法 
　　C、违约责任 　D、合伙人争议的解决方式 
　　  正确答案:BC
　　解析:合伙企业的经营期限和合伙人争议的解决方式属于合伙协议的任意记载事项。

　　3、下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有（　）。
　　A、2/3合伙人决定解散 　B、合伙人已不具备法定人数 
　　C、合伙企业被依法吊销营业执照 　D、合伙协议约定的合伙目的无法实现 
　　  正确答案:BCD
　　解析:应当由全体合伙人决定解散，因此选项A是错误的。

　　4、根据公司法规定，下列人员中，不得担任公司董事的有（　）。
　　A、国家公务员　　B、本公司监事　　C、本公司财务负责人　　D、本公司经理 
　　  正确答案:AB
　　解析:国家公务员不得担任公司的董事、监事和经理；董事不得兼任监事，监事不得担任董事；财务负责人和经理可以担任公司董事。
5、某股份公司召开董事会会议，下列选项中，符合有关规定的有（　）。
　　A、董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持 
　　B、通过了有关公司董事报酬的决议 
　　C、通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议 
　　D、会议记录由主持人甲和记录员丙签名后存档 
　　  正确答案:AC
 解析:决定董事报酬事项属于股东大会的职权；董事会记录由出席会议董事和记录员签名。

　　6、根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有（　）。
　　A、通知合营各方 　B、经合营各方同意 　C、经董事会会议通过 　D、经原审批机构批准 
　　×  正确答案:BCD
　　解析:合营企业出资额的转让必须经合营各方同意，而非通知。

　　7、国有企业被依法宣告破产，该企业的下列财产中属于破产财产的有（　）。
　　A、已作为债务担保物的财产 
　　B、破产前为维持生产经营，向职工筹借的款项 
　　C、破产企业在与他人合资组成的法人型联营企业中的投资 
　　D、破产企业在破产宣告至破产程序终结前所取得的财产 
　　  正确答案:CD
　　
　　解析:（1）企业在破产前，为维持生产经营向职工筹借的款项视为破产企业所欠职工工资，职工在企业破产前作为资本金投资的款项，视为破产财产；（2）破产企业与他人组成合伙型联营企业的、在退伙收回投资时收回的财产计入破产财产；破产企业作为退伙人应当对退伙前联营企业的全部债务承担连带责任，联营企业的债权人可以申报破产债权。

　　8、下列事项中，属于债权人会议职权的有（　）。
　　A、讨论通过和解协议草案 
　　B、讨论决定破产宣告前维持债务人正常生产经营所必需费用的支付 
　　C、对破产企业未履行的合同，决定解除或继续履行 
　　D、讨论通过破产财产的处理方案 
　　  正确答案:AD
　　解析:选项B由人民法院行使；选项C由清算组行使。

　　9、下列关于汇票持票人行使追索权的表述中，正确的有（　）。
　　A、汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索 
　　B、汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索 
　　C、汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索 
　　D、汇票到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索 
　　  正确答案:ACD
　　解析:付款人的继承人不承担票据责任。

　　10、下列各项中，属于国务院证券监督管理机构依法暂停公司债券上市交易的情形有（　）。
　　A、公司有重大违法行为 　B、公司最近1年发生亏损 
　　C、公司未对公司债券募集办法履行义务 　D、公司擅自改变公司债券所募集资金的用途 
　　  正确答案:ACD
　　解析:公司最近2年连续亏损，该公司的公司债券应暂停上市，本题公司债券最近1年发生亏损，不属于应暂停上市交易的法定情形。

　　11、债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位诉讼。下列各项债权中，不得提起代位诉讼的有（　）。
　　A、安置费给付请求权 　B、劳动报酬请求权 
　　C、人身伤害赔偿请求权 　D、因继承关系产生的给付请求权 
　　  正确答案:ABCD
　　
　　解析:专属于债务人自身的债权不能提起代位权诉讼。所谓“专属于债务人自身的债权”是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给予请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
12、下列各项中，有关期限的表述符合法律规定的是（　）。
　　A、撤销权行使的期限为自行为发生之日起1年 　B、租赁合同的租赁期限最长为20年 
　　C、借款合同的期限不得超过1年 　D、债权人领取提存物的期限为5年 
　　  正确答案:BD
　　
　　解析:撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。借款合同的期限法律并无规定。

　　13、下列选项中，税基式减免具体包括（ ）。
　　A、起征点 　B、免征额 　C、项目扣除 　D、跨期结转 
　　  正确答案:ABCD
　　解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。

　　14、关于消费税的纳税地点，下列选项中正确的有（ ）。
　　A、纳税人销售应税消费品，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 
　　B、纳税人到外县市销售应税消费品的，应于销售地缴纳消费税 
　　C、委托加工应税消费品，由委托方向其核算地主管税务机关申报纳税 
　　D、进口应税消费品由进口人或其代理人向报送地海关申报纳税 
　　  正确答案:AD
　　
　　解析:纳税人到外县市销售应税消费品的，应先向其所在地主管税务机关提出申请，并于销售应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。委托加工应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关解缴税款。

　　15、下列关于营业税的纳税义务发生时间的选项中，正确的是（ ）。
　　A、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 
　　B、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 
　　C、扣缴义务发生时间为扣缴义务人实际缴纳营业税款的当天 
　　D、金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收取货款的当天 
　　  正确答案:AB
　　
　　解析:扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天；金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。

　　16、外商投资企业和外国企业的下列经营业务收入应计入应税所得额的有（ ）。
　　A、国债利息收入 　B、国债转让收入 　C、股票转让净收益 
  　D、股票发行价格高于股票面值的溢价部分 
　　  正确答案:BC
　　解析:国债利息收入免税，但国债转让收入应照章纳税，股票转让净收益应计入应税所得，股票发行溢价不作为营业利润征收企业所得税。

　　17、根据《个人所得税法》规定，下列各项所得免纳个人所得税的是（ ）。
　　A、保险赔款 B、国家发行的金融债券的利息收入 C、军人的转业费　D、特许权使用费 
　　  正确答案:ABC
　　解析:特许权使用费属于个人所得税的征税范围，其他三项为免税范围。

　　18、光华公司将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让，取得转让收入2000万元，则其应缴纳（ ）。
　　A、所得税 　B、营业税 　C、土地增值税 　D、契税 
　　  正确答案:ABC
　　解析:契税应由承受的单位缴纳，其他三项应由光华公司缴纳。

19、根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，下列行为中，应征收契税的有（ ）。
　　A、以房屋权属典当 　B、以土地权属抵债 　C、以获奖方式承受土地权属 
　　D、以预购方式承受土地权属 
　　  正确答案:BCD
　　解析:典当不属于契税的征税范围，其他选项均视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠予征收契税。

　　20、纳税人的下列行为中，属于偷税的有（ ）。
　　A、进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的 　B、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 
　　C、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的 　D、以威胁方式拒不缴纳应纳税款的 
　　  正确答案:ABC
　　解析:D项属于抗税行为，其他选项为属于偷税行为。

　　三、判断题

　　1、甲、乙双方签订一份运输16台电脑的合同，由此形成的经济法律关系客体就是乙方承运的该16台电脑。（　）　　　　　　　　答案:×
　　
　　解析:经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订运输合同而形成经济法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方承运的电脑，而是乙方承运电脑的运输行为。

　　2、个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。（　） 
　　 答案:×
　　解析:只有在申请企业设立时，明确以家庭共有财产作为个人出资的，才应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。

　　3、国家授权投资的机构投资设立的国有独资公司可以设立股东会，也可以不设立股东会。（　）对错
　　答案:×
　　解析:国有独资公司肯定不设立股东会。

　　4、中外合资企业、中外合作企业的中方投资者以场地使用权作价出资的，其作价金额可以由中外双方协商确定。（　）
　　答案:×
　　解析:中方投资者以场地使用权作价出资的，其作价金额应当与取得同类场地使用权所应缴纳的使用费相同。

　　5、债务人企业在破产整顿期间，因不可抗力原因，不执行和解协议的，债权人不得申请终结破产整顿。（　）对错
　　答案:×
　　解析:无论主观原因、还是客观原因，不执行和解协议的，债权人都可以申请终结破产整顿。

　　6、支票另行记载付款日期的，该支票无效。（　）对错
　　答案:×
　　解析:支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效。

　　7、对可撤销合同，具有撤销权的当事人如果自合同签订之日起1年内没有行使撤销权，撤销权消灭。（　）对错
　　答案:×
　　解析:具有撤销权的当事人自“知道或者应当知道”撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。

　　8、计算企业所得税时，纳税人应按经营合同规定支付的违约金、罚款和银行对于企业逾期还贷所加收的罚款均不可以在税前扣除。（ ） 
　　答案:×
　　解析:对于企业因逾期还贷，而银行对其加收的罚息不属于行政性罚款，可以在税前扣除。

　　9、煤矿生产的天然气暂不需要缴纳资源税。（ ）对错
　　答案:√
　　解析:专门开采或与原油开采的天然气属于资源税的征税范围，暂不包括煤矿生产的天然气。

　　10、经省以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款户许可，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。 
　　答案:×
　　
　　解析:法律规定，经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款户许可，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。

四、简答题

　　1、某公司经营管理不善、不能清偿到期债务，向所在地人民法院提出破产申请。经核查，公司现有财产包括：①属于企业的实物、现金等50万元；②一办公楼价值 
　　120万元已作为100万元贷款抵押；③企业在破产前为维持生产经营，向企业职工借款20万元；④作为联营一方投入其他企业30万元；⑤他人欠该企业货款40万元。公司现有债务包括：①欠银行贷款及利息130万元；②欠税款 
　　60万元；③欠其他企业货款300万元；④欠职工工资 
　　15万元。（1）该公司能否自己提出破产申请？说明理由。（2）该公司所在地的人民法院能否审理该破产案件？说明理由。（3）哪些属于破产财产？说明理由。（4）该公司的债务是多少？该如何清偿？说明理由。 
　　正确答案:
　　（1）该公司可以自己向公司所在地人民法院提出破产申请，根据破产法规定，债务人不能清偿到期债务，债权人和债务人均有权提出破产申请。
　　（2）该公司所在地的人民法院可以审理该破产案件。根据规定，破产案件由债务人所在地人民法院管辖。因此，该公司所在地人民法院有权受理该公司的破产申请及审理。
　　（3）企业的实物和现金等50万元，作为联营投入其他企业的30万元，他人欠该公司货款40万元，为贷款抵押的房屋价值超过抵押贷款的20万元，属于破产财产。破产财产合计为140万元。
　　（4）该公司债务应是：①银行贷款及利息130万元；②欠税款60万元；③欠其他企业货款 300万元；④欠职工工资 
　　15万元及向职工借款20万元（企业在破产前为维持生产经营,向职工筹借的款项,视为破产企业所欠职工资处理）。债务合计425万元。
　　偿还债务的程序是：第一步：支付职工工资35万元，剩105万元；第二步：支付税款 60万元，剩45万元；第三步：以 
　　45万元对剩余的330万元债务按比例进行清偿。

　　2、甲、乙、丙、丁、戊为某股份公司的发起人，成立于2002年，注册资本为2000万元。2004年发生如下事项：（1）公司董事会通过如下决议：①甲发起人持有的本公司股份转让给乙②根据经理钟某的提名，解聘财务负责人冯某的职务，聘任监事路某为财务负责人③发行公司债券，责成经理钟某准备相关文件资料报送有关部门审批。（2）2004年税后利润500万元，公司已累计提取法定盈余公积金800万元（以前年度均为盈利）。公司决定不再提取法定盈余公积金，只提取法定公益金45万元用于职工集体福利。要求：根据公司法律制度的规定，分析说明该公司上述事项是否符合法律规定。 
　　正确答案:
　　（1）公司董事会通过甲发起人持有的本公司股份转让给乙的决议不符合法律规定。依据规定，股份有限公司股东可以自由转让股份，无须经公司董事会通过，但发起人持有的本公司股份自公公司成立之日起3年内不得转让。本题该公司成立于2002年，不足3年，发起人甲将其持有的该公司股份转让给乙，是不符合规定的。
　　（2）董事会聘任监事路某为财务负责人不符合法律规定。根据规定，董事会应根据经理的提名，聘任和解聘财务负责人，但董事、经理、财务负责人不得兼任本公司的监事。因此，董事会聘任监事路某为财务负责人违反了规定。
　　（3）董事会决议发行公司债券是不符合法律规定的，根据规定，发行公司债券应由董事会提出方案，股东大会作出决议。本题由该公司董事会作出决议发行公司债券是不符合规定的。
　　（4）公司决定不再提取法定盈余公积金是不符合法律规定的，根据规定，公司提取法定盈余公积金的比例为税后利润的10％，但其累计提取金额达到公司注册资本的50％时，可不再提取。本题该公司已累计提取法定盈余公积金800万元，为公司注册资本的40％，仍应提取法定盈余公积金。另外，公司应当按照税后利润的5％～10％提取法定公益金，该公司提取法定公益金45万元用于职工集体福利是符合规定的。

　　3、某制药公司2005年取得销售收入2000万元，本年实现利润总额600万元，已预缴所得税150万元。另有上年未弥补亏损20万元，在汇算清缴过程中涉及到以下事项：（1）销售费用中广告费为200万元，业务宣传费5万元，尚有上年结转至本年的业务宣传费8万元；（2）管理费用中业务招待费12万元，提取坏账准备5万元（年末的应收账款为800万元）；（3）计入成本费用的工资为300万元，提取三项费52.5万元，未能取得工会收据证明。（本企业职工300人，当地计税工资为800人均元/月）。（4）本年新产品开发费用60万元（上年发生50万元）。（5）营业外支出中包括：捐赠支出100万元，其中通过民政局向农村义务教育捐款30万元，通过民政部门向灾区捐赠50万元，其余20万元由本企业直接捐赠给某演唱会；另外，由于环境污染而支付罚款10万元；由于逾期未归还银行借款而向银行缴纳罚息6万元，上述支出均未计入应税所得。（6）取得国库券收入50万元，已计入应税所得。要求：计算2005年该制药公司汇算清缴应补（退）的企业所得税。 
　　正确答案:
　　（1）税法规定可以税前扣除的广告费＝2000×8％＝160（万元），实际计算的广告费用超过计税标准200-160＝40万元，需调增应税所得40万元。
　　税法规定可以税前扣除的业务宣传费＝2000×0.5％＝10（万元），实际计算的业务招待费5万元，低于计税标准，可将上年结转至本年的业务宣传费在限额内扣除，即再加扣5万元，调减应税所得5万元。其业务宣传费的余额8-5＝3万元可结转下年继续抵扣。
　　（2）税法规定可以税前扣除的业务招待费＝2000×0.3％+3＝9（万元），实际计算的业务招待费超过标准12-9＝3万元，应调增值应税所得3万元。
　　坏账准备税前扣除标准＝800×0.5％＝4（万元），实际计提的坏账准备超标5-4＝1万元，应调增值应税所得1万元。
　　（3）税法允许税前扣除的计税工资＝300×0.08×12＝288万元，
　　税法允许税前扣除的三项经费＝288×（14％+1.5％）＝44.64万元，未取得工会收据不得扣除工会经费。
　　实际支付的工资及三项费用超标（300+52.5）-（288+44.64）＝19.86万元，应调增应税所得19.86万元；
　　（4）本年研发费比上年增长超过10％，可以加计扣除60×50％＝30（万元），应调减应税所得30万元。
　　（5）税法允许扣除的捐赠限额＝30+600×3％＝48（万元），
　　其中通过民政局向农村义务教育捐款30万元可全额扣除，通过民政组织向灾区捐赠的50万元在纳税调整前所得3％的范围内可以扣除，直接捐赠给某演唱会的20万元不可税前扣除；由于环境污染而支付罚款支付10万元不可税前扣除；由于逾期未归还银行借款而向银行缴纳罚息6万元可以税前扣除，以上应调增应税所得100-48+10＝62
　　（6）国库券利息收入可以税前扣除，应调减应税所得50万元。
　　（7）上年未弥补的亏损应调减应税所得20万元。
　　（8）2005年应税所得＝600+40-5+3+1+19.86-30+62-50-20＝620.86（万元）
　　（9）2005年应纳所得税＝620.86×33％＝204.88（万元）
　　（10）2005年汇算清缴应补所得税＝204.88-150＝54.88（万元）

五、综合题
　　1、A公司于2004年1月10日与B公司签订一份标的额为100万元的买卖合同，合同约定采用汇票结算方式。2004年2月1日，A公司按照合同约定发出货物，B公司于2月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。3月5日A公司向C银行提示承兑并于当日获得承兑。3月10日A公司在与D公司买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给D公司，3月20日D公司在与E公司的买卖合同中将该汇票背书转让给E公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。3月30日E公司在与F公司的买卖合同中将该汇票背书转让给F公司。F公司向C银行提示付款，C银行以“E公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。F公司于4月2日取得“拒付理由书”后，于4月10日向E公司、D公司、B公司、A公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。其中，E公司以F公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任；D公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任；A公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任；B公司以F公司应当首先向E公司追索为由拒绝担保责任。问题：（1）C银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由。（2）C银行在3月5日对该汇票进行承兑时，其绝对应记载事项包括哪些？（3）E公司的主张是否成立？并说明理由。（4）D公司的主张是否成立？并说明理由。（5）A公司的主张是否成立？并说明理由。（6）B公司的主张是否成立？并说明理由。（7）如F公司于4月20日才向C银行提示付款，而C银行拒绝付款，能否向E公司行使追索权？C银行的票据责任能否免除？并说明理由。 
　　正确答案:
　　（1）银行C拒绝付款的理由不成立。根据《票据法》规定，背书日期作为相对应记载事项，如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力。背书日期如未记载，则视为汇票到期日前背书。
　　（2）银行C在进行承兑时，其绝对应记载事项包括承兑文句、承兑人签章。承兑日期属于相对应记载事项，同时见票后定期付款的汇票，还应当记载付款日期。
　　（3）E公司的主张不能成立。根据《票据法》规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起的3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。如未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。
　　（4）D公司的主张成立。根据《票据法》的规定，背书人在票据（背面）上记载“不得转让”字样，如其后手再背书转让，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。
　　（5）A公司的主张不能成立。根据《票据法》的规定，追索金额包括：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
　　（6）B公司的主张不能成立。根据《票据法》的规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
　　（7）①F公司不能向E 
　　公司行使追索权。根据《票据法》的规定，如果持票人不按照法定期限提示付款的，则损失对其前手的追索权。在本题中，该汇票的到期日为4月5日，持票人应在4月15日前向承兑人提示付款（见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款）。②C银行的票据责任不能免除。根据《票据法》的规定，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而免除，经作出说明后，承兑人仍要对持票人承担票据责任.