您的位置：中级财政税收实务学习笔记---模拟题一(2)
61．在生产经济条件下，财政职能范围决定于( )。
A.生产竞争
B.收入分配不公
C.经济波动与失衡
D.公共产品
E.外部效应
62．在市场经济环境中，财政的职能有( )。
A.资源配置职能
B.稳定物价职能
C.调节监督职能
D.收入分配职能
E.经济稳定职能
63．社会公平实施范围包括( )。
A.干预市场机制
B.改善初始条件的不公平
C.创造公平竞争环境
D.干预个人偏好
E.实施平均主义
64．按经济性质财政支出分为( )。
A.购买性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.转移性支出
65．下列财政支出中，属于特殊利益支出的有( )。
A.国防支出
B.教育支出
C.司法支出
D.医疗卫生支出
66．财政支出的效益分析与企业生产效益分析相比，其特点是（ ）。
A. 计算的所得范围窄
B. 计算的所得范围宽
C. 效益全部用货币衡量
D. 择优的方法不同
67．建立合理税制结构应考虑的有( )。
A.社会生产力水平
B.国民经济产业结构
C. 国民经济分配结构
D.一国的经济管理体制
E. 一国的政治体制
68．对税收饶让的理解表述正确的是( )。
A.是一种免除国际重复征税的独立方法
B. 主要目的是为彻底解决国际重复征税问题
C. 目的是为保障非居住国税收优惠政策发挥实际效果
D. 会影响居住国行使税收居民管辖权的正当权益
E. 是以税收抵免的实行为基础的
69．下列货物应按17%的税率征收增值税的是( )。
A.钢材
B.水泥、木材
C.粮食
D.家用电器
E.商业性小规模纳税人销售的食品、饮料
70．下列支出不准在所得税前扣除的有 ( )。
A.被罚没财物的损失
B.意外事故损失有赔偿的部分
C.保险公司给予的无赔款优待
D.向主管行政部门支付的管理费
71．税务登记的种类有（ ）。
A.开业登记
B.纳税登记
C.变更登记
D.注销登记
72．现行纳税申报方式有（ ）。
A. 直接申报
B.邮寄申报
C.电子申报
D.委托代理申报
73．减免税按形成的依据分有（ ）。
A.法定减免
B.临时减免
C.特案减免
D.困难减免
74．下列消费品中属于消费税征收范围的是（ ）。
A.烟丝
B. 酒精
C.小汽车
D.化妆品
E.高档服装
75．按照国际惯例对政府采购客体进行归类，可将其分为（ ）。
A.货物
B.工程
C.服务
D.公共服务
76．按照招标范围的不同，招标性采购可分为（ ）。
A.选择性招标采购
B.限制性招标采购
C.竞争性招标采购
D.公开性招标采购
E.单一来源采购
77．按预算项目能否直接反映其经济效果分类，可将预算分为（ ）。
A.总预算
B.投入预算
C.零基预算
D.产出预算
78．中央政府提供公共商品的范围有（ ）。
A.全国性的公共商品和劳务
B.具有规模经济和经济外部性的商品和劳务
C.跨地区的不同行政区之间的收入分配
D.涉及总量平衡、经济稳定和经济发展的商品和劳务
E.促进地区性经济社会发展的商品和劳务
79．个人所得税纳税期限可以是（ ）。
A.自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内
B.代扣代缴义务人，为扣缴义务发生次月7日内
C.个体工商户生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月汇算清缴
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税人在年度终了后30日内缴入国库。
80．下列关于行政复议的说法，正确的是（）
A， 复议机关依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查
B， 复议机关只依法审查具体行政行为的合法性，不要求审查其适当性
C， 复议机关审理复议案件，提倡采用调节方式化解纠纷，保障各方正当利益
D， 复议机关审理复议案件，不适用调解
（三）案例分析题
案例一：
某税务机关2001年第二季度在对本辖区纳税户的经营情况进行彻底摸底后，决定对某纳税户的定额从7月起适当调整，并于6月底发了调整定额的通知。该纳税户的定额由原来的40000元调整为50000元。通知下发后，该纳税户不服，公开表示7月底后要搬离此地经营，并称7月份的税款也不准备缴纳了。税务机关得知这一消息后，责令该纳税户必须于7月25日前缴纳7月份的税款。7月20日，税务机关发现该纳税户已经开始转移其货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，但该纳税户没有提供纳税担保，随即税务机关书面通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款20000元入库。
根据上述资料回答下列问题：
81．以下关于税务机关的上述行政行为说法正确的有（ ）。
A．正确运用了税收担保措施
B．错误地使用了税收保全措施
C．正确地运用了税收强制执行措施
D．错误地使用了税收强制执行措施
82．纳税担保的具体形式包括（ ）。
A．纳税担保人担保
B．纳税保证金担保
C．纳税担保物担保
D．上级主管单位担保
83．（ ）是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。
A．纳税担保
B．税收保全措施
C．税收强制措施
D．以上都不对
84．税务机关可以采取的税收保全措施包括（ ）。
A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的全部存款
B．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
D．纳税人个人维持生活必需的住房和用品
85．采取税收保全措施的前提和条件是（ ）。
A．纳税人按规定的期限提供纳税担保
B．纳税人有逃避纳税义务的行为
C．必须是在规定的纳税期之后和责令限期缴纳应纳税款的限期内
D．必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内
86．下列属于采取税收保全措施适用范围的有（ ）。
A．从事生产的纳税人
B．从事经营的纳税人
C．代扣代缴义务人
D．纳税担保人
87．本案中，在2001年（ ）后该纳税人仍未缴款，税务机关可对其采取税收强制执行措施。
A．7月20日
B．7月25日
C．7月31日
D．8月10日
88．下列属于纳税担保的适用对象的有（ ）。
A．从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B．欠缴税款的纳税人需要出境的
C．纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
D．外来经营者需要在本地购买发票的
案例二：
某企业经税务机关核定，上年度生产情况为：销售收入总额为6000万，销售成本5600万，销售费用50万，缴纳增值税30万，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共47万，发生财务费用40万，管理费用100万（其中业务招待费24万），营业外支出30万，其中支付工商部门罚款10万。
根据上述情况选择正确答案：
89.全年应列支的业务招待费用标准为（ ）。
A，12万 B，18万
C，21万 D，24万
90．营业外支出允许列支（）
A，30万 B，20万
C，0 D，10万
91，全年应纳税所得额为（）
A，159．02万 B，161。02万
C，146万 D，152。02万
92，全年应缴纳企业所得税为（）
A，50．17万 B，52.48万
C，52．81万 D，48.18万
93.企业交纳的各项税金中，计算所得税时不允许扣除的是（）
A，增值税 B，消费税
C，城市维护建设税 D，教育费附加
案例三：
案例三
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年6月发生下列经济业务：
（1）向农民购买烟叶一批，买价102180元，其中缴纳农业特产税24180元，开具专用收购凭证，已验收入库；
（2）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款l10000元，税额18700元：供货方转来代垫运费发票（由国有运输部门开具）注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；
（3）将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为17000元；
（4）从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸价格为28000元（已折合成人民币），共计56000元，缴纳关税11200元，缴纳增值税11424元，海关开具了完税证明；
（6）销售A牌卷烟20箱（每标准箱五万支，1标准条为200支，下同），每箱不含税销售价格12500元
（7）销售B牌卷烟15箱，每箱不含税销售价格为9500元；
已知消费税运用税率为：卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上（含50元）的，税率45％，50元以下的，税率30％，烟丝税率30％。
根据以上资料，计算回答下列问题：
94.第（1）笔业务准予抵扣的进项税为（ ）元。
A.13283.40 B.10140 C.10218 D.7800
95.第（2）笔业务准予扣除的进项税为（ ）
A 19260 B 18700 C 19225 D 19309
96.当月作为福利发给职工的A种烟丝，不正确的税务处理有（ ）。
A.视同销售计算销项税额
B.按市场售价计算销项税额
C.按实际采购成本计算转出进项税额
D.按市场售价计算转出进项税额
97.购进检测设备的正确会计处理是（ ）
A 借：固定资产 67200
贷：银行存款 67200
B 借：固定资产 67200
应交税金－应交增值税（进项税）11424
贷：银行存款 78624
C借：原材料 67200
应交税金－应交增值税（进项税）11424
贷：银行存款 78624
D借：固定资产 78624
贷：银行存款 78624
98.当月销项税额为（ ）元。
A.66725 B.25858 C.36837.9 D.49897.9
99.当期应纳增值税为（ ）
A 29483.4 B 37241.6 C 37885 D 34181.6
100.当月应纳消费税为（）元。
A.160500 B.165367.5 C.176318.25 D.155250
中级财税模拟题二答案及解析
1，C
2，A
3，A
4，C
解析：积累性支出主要包括：基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出等。
5，B
6，B
7，A
8，B
9，A
10，B
11，D
12，A
13，A
14，B
15，B
16，C
17，C
18，C
19，D
20，A
21，D
22，C
解析：高等教育属于准公共产品。
23，D
24，D
25，D
解析：小规模纳税人适用税率为：商业企业4%，商业企业以外的其他企业6%。
26，B
27，A
28，D
29，D
30，A
解析：：根据我国的有关规定，从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依照我国税法规定的费用减除标准和适用的税率计算应纳税额；同一国家或地区内不同应税项目，依照我国说法计算的应纳税额之和，为该国或地区的扣除限额。我国采用的方法是分国分项限额抵扣。
31，C
解析：税务登记内容发生变化与工商登记内容无关时，纳税人应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
32，D
33，C
34，A
35，B
36，C
37，C
38，D
39，答案：A
解析：在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元，经营期在十年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。
40，B
41，C
42，C
43，C
44，D
45，A
46，D
47，B
48．D
49，B
50，B
51，D
解析：政府转移支付主要包括：上下级政府间财力和资金的转移支出，政府对企业的转移支出，政府对居民的转移支出。
52，A
53，A
54，D
55，B
56，B
57，B
解析：政府间的财政关系一般通过政府预算管理体制具体体现，政府预算管理体制是正确处理各级政府之间分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度，见教材196页第一自然段
58．B
59，B
60，A
61，BCDE
62，ADE
解析：在市场经济条件下，我国财政职能可以概括为资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。
63，BCD
解析：社会公平实施范围包括三方面：一是在效率基础上改善初始条件的不公平；二是完善市场机制、尽可能创造公平竞争的环境；三是在个人偏好方面进行适当的干预。
64，AD
解析：按财政支出的经济性质分类，财政支出可以分为购买性支出和转移性支出。
65，BD
解析：特殊利益支出包括教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等。
66，BD
解析：财政支出的效益分析与企业生产效益分析相比，其特点是：计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同。
67，ABCD
解析：建立合理税制结构的主要应考虑如下因素：社会生产力水平、社会经济结构（包括国民经济产业结构和国民收入分配结构）、经济管理体制。
68，CE
69，ABD
解析：除适用低税率和零税率的项目外，其他的商品均适用17%的税率，粮食适用低税率，商业性小规模纳税人适用4%的税率。
70，AB
解析：资本性支出，违法经营的罚款和被罚没财物的损失，各项税收的滞纳金、罚款、罚金，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分等项目都不准在所得税前扣除。
71，ACD
解析：税务登记的种类包括：开业税务登记，变更税务登记，注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记，纳税人税种登记，扣缴义务人扣缴税款登记。
72，ABCD
解析：现行纳税申报的主要方式有：直接申报、邮寄申报、数据电文、委托代理申报。
73，ABC
解析：减免税按形成的依据可以分为：法定减免、特案减免、临时减免。
74，ABCD
解析：烟、酒及酒精、化妆品、小汽车等都属于消费税的征税范围。
75，ABC
解析：国际上通行的做法是将采购对象分为货物、工程和服务三大类。
76，ABD
解析：在招标性采购中，按照招标范围有可分为：竞争性招标采购、选择性招标采购、限制性招标采购。
77，BD
解析：按预算项目能否直接反映其经济效果分类，可将预算分为投入预算和产出预算。
78，ABCD
解析：中央政府提供公共商品的范围有：全国性的公共商品和劳务；具有规模经济和经济外部性的商品和劳务；跨地区的不同行政区之间的收入分配；涉及总量平衡、经济稳定和经济发展的商品和劳务。
79，ABCD
解析：见教材91页“个人所得税征收管理”
80，AD
81，ABD
解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税的商品、货物以及其他财产迹象的、税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。保全措施包括：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
本题中，纳税户没有提供纳税担保，税务机关书面通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款20000元入库，属于税收强制执行。此时尚未满足税收强制执行的“纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳”的条件。
82，ABC
解析：纳税担保人担保、纳税保证金担保、纳税担保物担保是纳税担保的三种具体形式。
83，C
解析：见税收强制执行措施的定义
84，BC
解析：税务机关可以采取的税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
85，BD
解析：税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。采取时，应当符合下列两个条件：一是纳税人有逃避纳税义务的行为；二是必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内。
86，答案：AB
解析：税收强制执行措施适用范围包括从事生产、经营纳税人；扣缴义务人；纳税担保人；但是税收保全措施则不适用纳税担保人和扣缴义务人。
87，
答案：B
解析：在规定的纳税期之前和责令限期缴纳税款的限期内采取税收保全措施。如果纳税期和责令缴纳应纳税款的期限届满，纳税人又没有缴纳应纳税款的，税务机关可以按规定采取强制执行措施。
88，
答案：ABCD
解析：
纳税担保的适用对象有：
税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
欠缴税款的纳税人需要出境的。
纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。
外来经营者需要在本地购买发票的。
89，C
90，B
解析：30-10=20
91，C
解析：6000-5600-50-47-40-100+3-20=146
92，D
解析：146*33%=48。18万
93，A
94，答案：A
解析： 计算过程：
准予抵扣的进项税＝102180×13％＝13283.40（元）
注意，购入免税农产品可以按照买价及农业特产税的13％抵扣进项税，本题中农业特产税包括在买价中，所以不用另行计算。
95，答案：A
解析：购进货物负担的运费准予扣除的进项税额＝（7500+500）×7％＝560
本笔业务总计准予扣除的进项税额＝18700+560＝19260
96，答案：A、B、D
解析：
将外购的货物用于职工福利，不属于增值税的视同销售，不用计算销项税额，同时，购进货物时已经抵扣的进项税应该按购进价格即实际采购成本转出进项税额。
97，答案：D
解析：购进固定资产其进项税不得抵扣
98，答案：A
解析：12500×20×17％+9500×15*17%=66725
99，答案：A
解析：准予抵扣进项税合计＝13283.40+ 19260－18000×17％＝29483.4
注意：纳税人从农民手中购进的农产品，按买价和缴纳的农业特产税计算进项税额；购进货物根据从销货方取得的增值税专用发票发票确定抵扣的进项税额；将外购的货物作为福利职工，其已抵扣的进项税额要转出；购进货物支付的运费按运输费用和建设基金计算进项税额；进口设备，属于购进固定资产，进口环节缴纳的增值税不得在销项税额中抵扣。
100，答案：A
解析： 纳税人销售A牌卷烟，销售价格为50元/条，消费税比例税率为45%；销售B牌卷烟，销售价格为38元/条，消费税比例税率为30%，
计算过程：
从量税：150×（20＋15）＝ 5250（元）
从价税：12500×20×45％＋9500×15×30％＝ 155250（元）
应纳消费税＝5250＋155250=160500（元）
【作者:本站编辑┊来源:培训资讯网┊2006-07-14】TAGS:
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