中级财政税收实务学习笔记---模拟题二(1)

一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 

1．某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是（） 

A.供过于求 

B.供不应求 

C．供求平衡 

D．时多时少 

2，收入分配是财政职能之一，收入分配的目标是（） 

A，实现公平分配           B，促进资源的最优配置 

 

C，促进经济增长           D，保持社会稳定 

3，财政资源配置方式是指（） 

A，通过价格机制调节资源的方式 

B，政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式 

A， 公共决策的过程 

B， 通过政治程序筹集财政收入的方式 

4，经济学中的充分就业是指（） 

A， 100%的就业水平           

B， 在全社会氛围内，大家都有固定收入的工作 

C， 有工作能力且愿意工作的人能够找到工作 

D，在国有企业和事业单位的就业达到一定水平 

5，一般说来，应付不幸事故的后备基金应属于（） 

A 消费基金 

B 积累基金 

C 补偿基金 

D 生产性基金 

6．当政府的购买性支出增加时，其影响是（） 

A 直接减少社会总需求 

B 间接减少社会总需求 

C 形成经济萎缩 

D 形成经济繁荣 

7．考核基本建设投资效益时，应采用的方法是（   ）。 

A. 成本——效益分析法    

B．最低费用选择法 

C．公共劳务收费法 

D．最低成本考核法 

8，财政支出必须讲求效益，根本原因是（） 

A 具有资源配置职能 

B 具有经济稳定职能 

C 具有收入分配职能 

D 社会经济资源的有限性 

9，按照政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。失业救济和对地方政府的补贴属于（） 

A，可控制性支出 

B，不可控制性支出 

C，失业救济属于可控制性支出，对地方政府补贴属于不可控制性支出 

D，失业救济属于不可控制性支出，对地方政府补贴属于可控制性支出 

10．甲国居民由来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%、35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为（  ）。 

A.35万 

B.33万 

C.34万 

D.2万 

  
11．目前多数国家对税收管辖权的选择是(  )。 

A.只行使地域管辖权   

B.只行使公民管辖权 

C. 同时行使地域管辖权和居民管辖权   

D.只行使居民管辖权 

12．下列不属于市场失灵的主要表现的是(    )。 

A.市场不能提供公共产品 

B.经济不完全竞争 

C.收入分配的社会公平 

D.经济失衡      

13．下列应税消费品同时适用定额和定率税率的是（） 

A，汽车 

B，鞭炮 

C，卷烟 

D，汽油 

14．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车的关税税率为50%，消费税率为5%，则进口这些轿车应缴纳消费税为（） 

A，61.6万 

B，88.42万 

C，56万 

D，80万 

15．纳税人销售自己使用过的摩托车，售价超过原值的，按（）的征收率减半征收增值税。 

A. 17% 

B. 13% 

C. 4% 

D. 1%
16．某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税额是(    )万元。 

A.1.05 

B.0.30 

C.0.45 

D.0.96 

17．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是 (    )。 

 

A.2%、10%、3%     

B.5%、10%、3% 

C.2%、14%、1.5%   

D.5%、14%、1.5% 

18．个人进行公益捐助时，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（  ）。 

A.30% 

B.50% 

C.80% 

D.100% 

19．税务登记证件通常一年验证一次，更换一次的时间是(  )。 

A.1年    

B.2年 

C.3年     

D.5年 

20．关于增值税专用发票的领购，下列说法正确的是（） 

A，纳税人可以根据自己的需要申请领购 

B，增值税小规模纳税人领购专用发票需要交纳保证金或经县以上税务机关批准 

C，非增值税纳税人领购专用发票需要交纳保证金或由增值税一般纳税人提供担保 

D，只限于增值税一般纳税人领购使用 

21，甲国居民有来源于乙国的所得100万，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）万 

A，50     B，40      C，30     D，10 

22，下列属于营业税免税项目的是（） 

A，托儿所提供的养育服务 

B，联营企业的运营收入 

C，企业转让无形资产收入 

D，工商银行对企业贷款取得的利息收入 

23，凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是(    )。 

A. 提供运输服务     

B. 提供餐饮服务 

C. 提供加工、修理修配服务       

D．提供仓储服务 

24，进口货物的纳税义务发生时间是（） 

A，按实际情况由税务机关认定 

B，报关进口的当天 

C，收到货款或取得索取销售额的凭证，并将提货单交给买方的当天 

D，水运货物到岸的当天 

25，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。 
A.5          B.7          C.10          D.15 

  
26，下列行业中适用营业税3%低税率的是（） 

A，歌厅              B，舞厅 

C，邮政通信          D，台球 

  

27，按照企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是(    )。 

  A．在用的机器    B．季节性停用的机器设备 

  C．房屋          D．土地 

  
28，某企业当年生产职工为200人，当地政府确定人均月计税工作标准是800元，该企业当年发放的工资总额是210万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是(    )。 

A. 36.75    

B. 33.6 

C. 32.55     

D．30.72 

29金融保险企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予扣除。 

A，3%          B，1.5% 

C，2%          D，4% 

  

30．下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。 
 A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年 

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金 

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金 

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款 
16．某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税额是(    )万元。 

A.1.05 

B.0.30 

C.0.45 

D.0.96 

17．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是 (    )。 

A.2%、10%、3%     

B.5%、10%、3% 

C.2%、14%、1.5%   

D.5%、14%、1.5% 

18．个人进行公益捐助时，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（  ）。 

A.30% 

B.50% 

C.80% 

D.100% 

19．税务登记证件通常一年验证一次，更换一次的时间是(  )。 

A.1年    

B.2年 

C.3年     

D.5年 

20．关于增值税专用发票的领购，下列说法正确的是（） 

A，纳税人可以根据自己的需要申请领购 

B，增值税小规模纳税人领购专用发票需要交纳保证金或经县以上税务机关批准 

C，非增值税纳税人领购专用发票需要交纳保证金或由增值税一般纳税人提供担保 

D，只限于增值税一般纳税人领购使用 

21，甲国居民有来源于乙国的所得100万，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）万 

A，50     B，40      C，30     D，10 

22，下列属于营业税免税项目的是（） 

A，托儿所提供的养育服务 

B，联营企业的运营收入 

C，企业转让无形资产收入 

D，工商银行对企业贷款取得的利息收入 

23，凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是(    )。 

A. 提供运输服务     

B. 提供餐饮服务 

C. 提供加工、修理修配服务       

D．提供仓储服务 

24，进口货物的纳税义务发生时间是（） 

A，按实际情况由税务机关认定 

B，报关进口的当天 

C，收到货款或取得索取销售额的凭证，并将提货单交给买方的当天 

D，水运货物到岸的当天 

25，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。 
A.5          B.7          C.10          D.15 

26，下列行业中适用营业税3%低税率的是（） 

A，歌厅              B，舞厅 

C，邮政通信          D，台球 

27，按照企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是(    )。 

  A．在用的机器    B．季节性停用的机器设备 

  C．房屋          D．土地 

28，某企业当年生产职工为200人，当地政府确定人均月计税工作标准是800元，该企业当年发放的工资总额是210万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是(    )。 

A. 36.75    

B. 33.6 

C. 32.55     

D．30.72 

29金融保险企业用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予扣除。 

A，3%          B，1.5% 

C，2%          D，4% 

30．下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。 
A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年 

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金 

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金 

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
31．政府预算的表现形式是（  ）。 

A.以国家为主体的分配 

B.政府的财政分配杠杆 

C.政府年度财政收支计划 

D.政府集中性的财政分配关系 

32．在绩效预算基础上发展起来，依据国家确定的目标，着重按项目安排和运用定量分析方法编制的预算是（  ）。 

A.中央预算 


 
B.绩效预算 

C.计划----项目---预算 

D.零基预算 

33．我国现行的政权结构，政府预算可分为（  ）进行管理。 

A.二级       

B. 三级 

C. 四级       

D. 五级 

34．某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为： 

  

    借：应付福利费    16000（成本价） 

  

      贷：产成品——腊肠    16000（成本价） 

  

    凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（ ）。 

A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出 

B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额 

C.该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元，并计提相应的销项税额 

D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理 

35．下列项目中不属于不可控支出的有(    )。 

A.社会保障支出       

B. 债务利息支出 

C.基本建设支出     

D.对地方政府的补贴支出 

36．我国预算管理体制改革的方向和目标模式是（  ）。 

A.分税制 

B.财政包干体制 

C.统收统支 

D.划分收支，分级管理 

37．我国目前政府间无条件转移支付的最主要形式是（  ）。 

A.专项补助 

B.结算补助 

C.中央对地方的税收返还 

D.公式化补助 

38．预算外资金的特点是（  ）。 

A.分散性、固定性、调节性 

B.专用性、集中性、自主性 

C.调节性、集中性、专用性 

D.分散性、自主性、专用性 

39．政府收费的原则是（  ）。 

A.受益与成本对称 

B.成本最小化 

C.收益最大化 

D.个人受益程度平均化 

40．税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内提起复议申请。复议机关收到复议申请人提出的复议申请之日起(  )日内对该复议申请进行审查，决定立案并准备审理。 
A.10          B.15          C.30         D.60 

41．关于税费整合的措施下列叙述错误的是（  ）。 

A.费改税 

B.取消不合理收费  

C.加大税收征管力度 

D.规范收费管理 

42．实行预算外资金“收支两条线”管理的核心是（） 

A，票款分离和收支脱钩            B，财政专户储存 

C，规范单位预算外资金银行帐户    D，实行票据管理、使用单一化 

43．以下哪一项不属于预算外资金的范围？（） 

A，乡自筹资金              B，社会保障基金 

C，行政事业性收费          D，国有企业税后留用资金 

44．行政部门预算外资金管理的重要方式是（） 

A，财政专户储存              B，计划管理 

C，综合管理                  D，统一管理 

45．（）的职权范围包括撤消本级人民政府和下一级人民代表大会关于预决算的不恰当的决定或命令。 

A，各级人大             B，各级人大常委会 

C，各级人民政协         D，各级***代会 

46．（）地方间财政关系的横向均衡是指（）的供给标准和供给数量在各地区的均等化。 

A，所有公共品              B，主要公共产品 

C，基本公共产品            D，公共服务
47．在财政管理体制中，（）直接关系到资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权的关系，是财政管理体制的主导环节。 

A，税收管理体制             B，行政事业财务管理体制 

 

C，企业财务管理体制         D，预算管理体制 

48．在国库单一帐户体系中，（）用于财政直接支付和与国库单一帐户支出清算。 

A，小额现金帐户            B，特设专户 

C，财政部门的零余额帐户    D，预算单位的零余额帐户 

49．国库制度改革的核心内容是（） 

A，规范的中央银行监管制度            B，集中集中清算制度 

C，建立国库集中收付制度              D，完善国库人事制度 

50．某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（    ）万元。 
A.8.25　　　　　　B.1.65 
C.1.35　　　　　　D.0.9 

51．周期平衡预算政策是由美国经济学家（）于20世纪40年代提出的。 

A，勒纳            B，阿尔文-汉森 

C，凯恩斯          D，弗里德曼 

52．按确定的评估范围对被评估资产的实际数量、质量等进行实地盘点，并做出清查报告的过程是（  ）。 

A.申请立项 

B.资产清查 

C.评定估算 

D.验证确认 

53．在国家的法律体系中，财政法属于（  ）的法律。 

A.第一层次 

B.第二层次  

C.第三层次    

D.最基本 

54．目前我国最重要的行政事业单位财务管理法规是由国务院批准、财政部发布的（  ）。 

A.企业财务通则 

B.中华人民共和国会计法 

C.行政事业单位会计制度 

D.事业单位财务规则 

55．当公民、法人或其他组织不服行政机关的具体行政行为时可以向（  ）申请行政复议。 

A.上一级财政机关 

B.同级政府部门 

C.人民法院 

D.人民检察院 

56．财政行政复议程序的开始是（  ）。 

A.复议受理 

B.复议申请 

C.复议审理 

D.复议决定 

57．财政行政复议机关决定受理复议申请后，应及时以（  ）通知申请人与被申请人。 

A.口头 

B.电话 

C.书面 

D.请人转达 

58．财政行政复议机关应在收到复议申请书之日起（  ）内，做出复议决定。 

A.一个月 

B.两个月 

C.三个月 

D.半年 

59．（  ）有权对人民法院的财政行政诉讼活动是否严格依法审理进行监督。 

A.财政机关 

B.人民政府 

C.人民检察院 

D.最高人民法院 

60．某商场销售热水器并提供安装服务。2003年10月热水器不含税销售额是80万元，收取的安装费为1万元。另外该月商场还新经营一个娱乐城，已领取了营业执照并单独收费核算。该商场计征流转税的具体方法是（  ）。 

A.全部收入均缴纳营业税 

B. 全部收入均缴纳增值税 

C.热水器销售额缴纳增值税，但安装费、娱乐城收入缴纳营业税 

D. 热水器销售额、安装费缴纳增值税，娱乐城收入缴纳营业税