中级财政税收实务学习笔记-模拟试题三客观题

一、单选题  

4．考核交通、教育等支出时，应采用的方法是（  ）。  

A. 成本效益分析法  

B. 最低收费法  

C. 公共劳务收费法  

D. 投入产出分析法  

答案：C  

解析：对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本—效益”分析法；对于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用“最低费用”分析法；对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务收费法”来衡量和提高财政支出的效益。  
 

12．甲国居民有来源于乙国的所得100万，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）万  

A，50     B，0     C，30     D，10  

答案：B  

解析：免税法又称为豁免法，是居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除。这种方法承认收入来源地管辖权的独占地位，因而会使居住国利益损失较大，所以采用免税法的国家较少  

13，              计税依据是直接用于计算税额的要素。在同样的税率标准下，如果纳税人计征所得税时允许扣除较多项目，使计税依据缩小。那么纳税人的实际负担率将（）名义税率。  

A，高于               B，低于  

C，等于               D，不一定  

答案：B  

解析：应纳税额=计税依据*税率，如果计税依据缩小，则实际税收负担率会低于名义税率。  

16．某工厂销售农药和化肥的同时出租包装物，并收取押金1000元。这批包装物逾期未能收回因而押金不再退还，则对押金（）  

A， 应按17%的税率征收增值税  

B， 应按13%的税率征收增值税  

C， 不征收增值税  

D，由税务机关视具体情况而定  

答案：B  

解析：对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。农药和化肥适用13%的低税率。  

21．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（  ）。  

A.保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额  

B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用  

C.销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额  

D.旅游业的营业额为向游客收取的全部费用  

答案：B  

解析：保险业实行分保的，初保业务以全部保费收入减去付给分保人的保费后的余额为营业额；旅游业以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票等费用后的余额为营业额。销售不动产，以取得的销售收入为营业额  

42． 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（  ）。（2001年考题）  

A．5200元                    

  B．6000元  

C．4800元                    

  D．5600元  

答案：A   

考核目的：测试考生对劳务报酬所得征收个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。按照规定，劳务报酬所得一次超过 20000万元的应加成征收。该演员一次表演收入 30000元，扣除20%的费用后应纳税所得额为24000元，对超过20000元部分的4000元，除按20%的税率计算应纳税额外，还应对其应纳税额加征50%，故选项A正确。  

49．对某企业进行检查时，发现该企业多提生产工人应付福利费6000元，已责成企业补缴了相应的所得税，但未调整帐目，企业这样做会造成（）  

A，多缴企业所得税           B，多缴增值税  

C，少缴企业所得税       D，少缴增值税  

答案：C  

解析：生产工人应付福利费应计入“生产成本”，如果多提生产工人应付福利费，就会导致生产成本增加，从而导致主营业务成本增加，利润减少，导致少缴纳企业所得税。  

53．稿酬所得的实际税率为（）。   

  A． 20%   

  B． 30%   

  C． 14%   

  D．25%   

  答案：C   

  解析：对稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额。主要是考虑作者写作或制作一件作品往往需要投入较长的时间和较多的精力，有必要给予适当的税收照顾，体现对稿酬这种知识性勤劳所得的特殊政策。”
二、多选题  

72．下列企业从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业得所税（）。   

  A、经营期在10年以上的生产性外商投资企业   

  B、 经营期在15年以上的从事港口码头建设的中外合资经营企业   

 

  C、在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，经营期在15年以上的   

  D、  在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，经营期在15年以上的   

  答案：BCD   

  解析：根据教材“税收优惠”，见教材87页   

74．某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有(    )。  

  A．该笔业务应纳增值税2 550元  

  B．该笔业务应纳消费税4 500元  

  C．该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税  

  D．该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目  

  E．该笔业务应缴纳营业税  

答案：ABD  

解析：消费税的组成计税价格 = （成本+利润）/ （1-消费税税率）= （10000+10000*5%） / （1-30%）= 15000  

应纳消费税为：15000*30%=4500  

增值税的组成计税价格 = 成本*（1+成本利润率），属于应征消费税的货物，其组成计税价格还应加计消费税。本题中增值税的组成计计税价格 = 10000*（1+5%）+ 4500 = 15000  

应纳增值税为：15000*17%=2550  

所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目