2006年注册税务师全国考试《税法二》练习题库(2)

17、企业所得税有关企业投资的说法，正确的有(     )。 
  A、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额 
  B、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额 
  C、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。 

 
  D、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。 
18、甲内资企业以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有(     )。 
  A、甲应将投资增值130万元计入应纳税所得额 
  B、由于对外投资的资产属评估增值并未销售，故甲可以不缴税 
  C、乙应以该房产在甲企业的净值120万元确认该项资产的成本 
  D、乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。 
19、A企业被B企业吸收合并，A企业所有资产的帐面净值为500万元，公允价值700万元，尚有上年未弥补亏损80万元。合并时B企业支付给A企业股东的非股权支付额为50万元，B企业股权600万元。合并后B企业净资产公允价值3000万元。合并当年B企业实现所得400万元，则以下说法正确的有。(     )。 
  A、A企业必须就资产增值200万元计算缴纳所得税 
  B、A企业的亏损，可以由B企业弥补18.67万元 
  C、B企业取得的A企业的资产，可以以公允价值700万元入帐 
  D、B企业不能弥补A企业的亏损，应就其取得的400万元所得额全额缴税。 
20、企业所得税有关西部大开发的税收优惠，正确的有(     )。 
  A、凡减免税款涉及中央收入100万元(含)。以上的民族自治地方的内资企业的减免税必须报国家税务总局批准 
  B、享受15%优惠税率必须以国家鼓励类产业项目为主营业务且主营业务收入占总收入70%以上 
  C、西部新办交通、邮政、电力、水利、广播电视企业，符合规定条件的，从获利年度起可享受“两免三减半”的优惠 
  D、西部15%的优惠税率暂定执行10年。 
21、非生产性外商投资企业可以享受以下(     )。优惠 
  A、特区15%税率                 B、再投资退税 
  C、投资抵免                     D、两免三减半 
22、可以享受15%税率的有(     )。 
  A特区设立机构的外国企业        
  B、经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业 
  C、经认定为高新技术企业的外商投资企业 
  D、设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业 
23、有关外资企业再投资退税的规定，正确的有(     )。 
  A、如果外国投资者再投资举办的出口企业未达到规定标准，则以前享受的退税必须全部退回 
  B、再投资不满5年退出的，除将再投资转让给直接或间接拥有100%股权关系的企业外，必须缴回已享受的退税 
  C、外国投资者再投资未增加被投资企业注册资本而只是购买老企业的股权，不予退税 
  D、企业未用税后利润直接再投资，而是用税后利润形成的公积金转增本企业股本，不得退税 
24、有关投资抵免的规定，正确的有(    )。 
  A、内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠 
  B、不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税 
  C、购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费 
  D、税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数 
25、有关预提税的规定，正确的有(     )。 
  A、如应支付给外国企业的应纳税金额已计入成本费用，即使未支付也应当扣缴所得税 
  B、对外国投资者从我国境内企业取得的税后利润，可免征预提税 
  C、外国企业转让其在中国境内的外商投资企业的股权，取得的超出其出资额的收益，可以免税 
  D、财产出租收入可以以扣除应交纳的营业税后的余额计税 
26、以下应当按工资薪金所得征收个人所得税的有(     )。 
  A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 
  B、出租车经营单位的驾驶员采取单车承包方式取得的营运收入 
  C、个人承包企业后，工商登记不变，且承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定的所得 
  D、出版社的专业记者撰写的作品，由本社以图书形式出版取得的稿费收入
27、以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有(     )。 
  A、编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费 
  B、作者将书画作品原件拍卖取得的所得 
  C、作者将文字作品原件拍卖取得的所得 
  D、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬 
28、对职工个人取得的量化资产以下说法正确的是(     )。 
  A、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人取得以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，应当征收个人所得税 
  B、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产，不征收个人所得税 
  C、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息红利”项目征收个人所得税 
  D、集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让”交纳个人所得税。 
29、对担任中国境内企业董事或高层管理人员的外籍人士，其在一个纳税年度居住满90天(协定183天)。又不满1年的，以下说法正确的是(     )。 
  A、其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业和由境外企业支付的工资薪金所得，均应交纳个人所得税 
  B、其在境外履行职务期间取得的工资薪金及董事费所得，不论是境内企业还是境外企业支付，均不征税 
  C、其在中国境外履行职务而由境内企业支付的董事费或工资薪金所得，应按规定交纳个人所得税 
  D、不论其在境内还是境外履行职务，只要是在担任上述职务期间取得的境内外企业支付的工资薪金所得及董事费所得，均需交纳个人所得税 
30、以下可以免征土地增值税的有(     )。 
  A、企业兼并转让房地产        B、个人为改善居住条件而出售居住2年的住房 
  C、合作建房后分房自用        D、企业之间交换房地产 
31、按规定，如果纳税人在计算土地增值税时申报的扣除项目金额不实的，应以以下(     )。的合计数作为扣除项目，计算应纳税金。 
  A专业评估机构评估的该房产的重置成本价乘以成新折扣率计算的房地产价格 
  B、该房产所坐落土地取得时的基准地价 
  C、评估房产价格时房地产评估费用D 
  D、转让房地产时交纳的营业税及附加 
32、以下属于应纳印花税的凭证的是(     )。 
  A、人寿保险合同                 B、签订后未按期兑现的合同 
  C、专利实施许可合同             D、中介代理合同 
33、有关借款合同征收印花税的规定，正确的有(     )。 
  A、银行同业拆借合同，不征印花税 
  B、融资租赁合同，应按借款合同，就所载租金总额交纳印花税 
  C、流动资金周转性借款合同，暂按核定的借款总额贴花，待期限完毕按借期内实际借款金额补贴印花 
D贴息贷款合同，免征印花税 
34、有关技术合同交纳印花税的说法，正确的有(     )。 
  A、应征税的技术合同包括技术服务和技术培训合同 
  B技术开发合同，应以合同记载的研究开发费为计税依据 
  C、对专利权转让合同，应按财产转移书据征税 
  D、技术咨询合同，不属于技术合同，可以免税 
35、有关财产租赁合同交纳印花税的说法，正确的有(     )。 
  A、房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的房租合同，免税 
  B、如计算出来的财产租赁合同应纳印花税大于1角小于1元，一律按1元纳税 
  C、企业出租柜台签订的合同属于财产出租合同，应纳印花税 
  D企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，可以免税 
36、实行汇缴办法的缴纳印花税的纳税人，必须做到(    )。 
  A汇缴的最长期限不超过1个月 
  B、经税务机关发给汇缴许可证 
  C、定期报送汇总缴纳印花税情况报告 
  D、应纳税额超过500元 
37、印花税规定正确的是(     )。 
  A、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花 
  B、按金额比例贴花的应税凭证未标明金额的，暂贴花5元，待确定金额后补征 
  C、合同应在签订时而非生效时贴花，即未按期兑现合同亦应贴花 
  D、已贴花的凭证修改后金额减少的，不退印花税 
38、以下属于应纳房产税的房产的是(     )。 
  A、室内游泳池                   B、房顶上的烟囱 
  C、独立于房屋之外的围墙         D、中央空调 

39、关于企业改制重组过程中缴纳印花税的规定正确的有(    )。 
  A、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花 
  B、企业合并或分立，凡新企业重新办理法人营业执照的，其新启用的资金账簿记载的资金一律重新贴花 
  C、企业因改制签订的产权转移书裾，一律免贴印花 
  D、企业改制前签订但尚未履行完毕的合同，改制后由新设企业继续履行的，一律免贴印花 
40、对租赁房产，以下说法错误的是(     )。 
  A、以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税 
  B、融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税 
  C、国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税 
  D、对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收 
41、在税率当中采用了幅度形式的有以下(     )。等税种 
  A、房产税                  B、契税 
  C、车船使用税              D、城镇土地使用税
42、房产税与城镇土地使用税在以下(     )。方面的规定是一致的。 
  A、对农村均不征收                     B对外资企业和外籍人士均不征收 

 
  C、对公园自用土地及房屋均不征收       D、对个人所有的居住房屋及院落用地均不征收 
43、以下可以在企业所得税前扣除的是(    )。 
  A、小规模纳税人交纳的增值税 
  B、纳税人查补的当年的消费税 
  C、原材料发生非正常损失转出的增值税进项税额 
  D、土地增值税 
44、企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有(     )。 
  A、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损 
  B、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补 
  C、企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损 
  D、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补 
45、就固定资产而言，以下有关规定正确的有(     )。 
  A、企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧，并应在处置时计入收入征税 
  B、企业以前年度应提未提的折旧，不得在税前扣除 
  C、企业进行股份制改造时发生的资产评估增值，不计入所得额，但相关固定资产可计提折旧并在税前扣除 
  D、企业未使用的房屋，可以计提折旧，但未使用的机器设备，除季节性及大修理原因停用外，一律不得计提折旧 
46、以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是(     )。 
  A、外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所 
  B、为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人(外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同)。 
  C、与外国企业签订代理合同，经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人 
  D、经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同，代为采购商品的营业代理人 
47、外资企业所得税有关股票、股权投资及转让所得和损失方面的规定，以下正确的有(     )。 
  A、外国企业转让其中国境内外商投资企业的股权，免税 
  B、外国企业从境内外商投资企业取得的税后股息，免税 
  C、外商投资企业转让所持有的境内企业股权发生的净损失，可在所得税前扣除 
  D、外商投资企业以实物资产对外投资，评估价格大于其帐面净值的部分，可免税 
48、有关外资金融保险企业的规定，正确的有(     )。 
  A金融业年营业收入3000万元，其可扣除的交际应酬费为17.5万元 
  B、金融业计提坏帐准备的比例可高达3% 
  C、在经济特区设立的外资金融企业，可享受1免2减半的税收优惠 
  D、设在经济技术开发区内的外资金融企业，可享受15%的税率 
49、以下不能享受再投资退税的情形有(     )。 
  A、外商投资企业的外方用分得的税后利润直接用于再投资增加已存在的外商投资企业的注册资本 
  B、外商投资企业用税后利润提取的公积金增加本企业注册资本，属于外方的再投资部分，可享受退税 
  C、外商投资企业的外方将分得的税后利润购买已经存在的某企业的股权，未增加该企业注册资本的 
  D、对外国投资者持有100%股份且专门从事投资业务的外商投资企业，其用税后利润再投资的 
50、有关房产方面的税收政策规定，正确的有（    ）。 
  A、个人出租房屋，如果出租的是经营用而非居住用房屋，则取得的租赁所得征收个人所得税的税率为20％ 
  B、城镇个人第一次购买普通住房，可以享受免征契税待遇 
  C、个人转让居住5年以上唯一的家庭住房，免征个人所得税和土地增值税 
  D、个人所有房屋一律免缴房产税和土地使用税 
51、下列房产可以免征房产税的是(      )。 
  A、大修停用半年以上的房产 
  B、房管部门按政府规定价格出租的公有住房 
  C、国家财政拨付事业经费的单位自用的房产 
  D、企业办的学校自用的房产 
52、对船舶征收车船使用税的规定，正确的有(     )。 
  A船舶吨位尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算 
  B不及1吨的小型船只，一律按1吨计算 
  C拖轮计算标准可按每马力折合净吨位底折计算 
  D载重量不超过1吨的渔船，免税 
53、城镇土地使用税规定正确的有(    )。 
  A、纳税单位无偿使用免税单位的土地，应照章征税 
  B、城镇内用于农业生产的土地 
  C、企业厂区以内的绿化用地 
  D、开山填海整治的土地，可免税5至10年 
54、以下属于生产性外商投资企业的有(     )。 
  A、农业开发企业      B、石油开采企业 
  C、建筑业企业        D、货运企业 
55、土地增值税规定，下列情形中(     )。应实行先预缴后清算的计征办法。 
  A、以分期收款方式转让房地产    B、成片开发部分转让的房地产 
  C、以预售方式转让房地产        D、提供的扣除项目金额不实 
56、对查帐征收的个人独资企业计算征收个人所得税规定正确的有(    )。 
  A、投资者的家庭生活支出与企业生产经营费用混在一起的，应分摊计入成本 
  B、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入2%的部分，准许扣除 
  C、企业从业人员包括投资者本人的工资，应比照企业所得税计税工资的标准扣除 
  D、企业取得的股息，应还原后并入所得，在计算缴税后按规定将股息已纳税款扣除  

  
  

答案 

一、单选 
1、A  2、C  3、B  4、D  5、D  6、D  7、C  8、C  9、A  10、D  11、D  12、B  13、A  14、A  15、D  16、C  17、A  18、D  19、C  20、A  21、B  22、D  23、D  24、C  25、C  26、C  27、B  28、C  29、C  30、D  31、C  32、D  33、D  34、D  35、D  36、A  37、C  38、C  39、D  40、D  41、D  42、B  43、B  44、D  45、A  46、B  47、C  48、C  49、C  50、D  51、D  52、B  53、A  54、A  55、C  56、A 

二、多选 
1、AD  2、ABC  3、BD  4、BD  5、ABCD  6、ABCD  7、ABC  8、BCD  9、ABD  10、ABCD  11、BCD  12、AB  13、ABD  14、AB  15、AC  16、AC  17、AB  18、AD  19、BD  20、ABD  21、ABC  22、AC  23、BC  24、AD  25、AD  26、ABC  27、AC  28、BCD  29、AC  30、ABC  31、AB  32、BC  33、ABD  34、AC  35、ABCD  36、ABC  37、ACD  38、ABD  39、AC  40、BCD  41、BCD  42、ABC  43、BCD  44、ABC  45、BD  46、ACD  47、BC  48、BCD  49、ABD  50、AC  51、ABCD  52、ABCD  53、ABD  54、ACD  55、BC  56、ACD